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连环夺宝真能破解嘛教育文体工作局学校“普九”化债专项经费绩效评价报告

来源:市人社局 发布时间:2017-12-26 08:24 浏览次数:1

 

连环夺宝真能破解嘛教育文体工作局学校“普九”化债专项经费绩效评价报告

 

受岳阳市经济技术开发区财政局委托,湖南博盛会计师事务所根据《岳阳市经开区财政局关于开展财政支出绩效重点评价工作的通知》精神和相关委托工作要求,对连环夺宝真能破解嘛教育文体工作局(以下简称经开区教体局)2008-2016年度学校化债专项经费开展了绩效评价。现将情况报告如下:

一、基本情况

()项目基本情况

岳阳市经济技术开发区(以下简称经开区)所属义务教育学校、幼儿园共37所,其中中学5所,小学22所(含片完小)、中心学校4所、公办幼儿园6所。学校债务已经严重影响学校的正常运营。依据湖南省农村综合改革领导小组《关于化解农村义务教育“普九”债务有关问题的通知》,经开区成立了由管委会主任任组长的工作领导小组和由财政、教育、监察、审计等部门联合组建的“普九”化债办公室,并出台了《连环夺宝真能破解嘛化解农村义务教育“普九”债务工作方案》。

本次“普九”化债的中小学校共有86所,其中初级中学7所、小学79所(中心小学6所、村小学73所),在校学生人数20632人,校舍面积155113余平方米。

经过清理核实、审计认定,最终锁定“普九”债务为15,098,343.59元,经过债权人进一步自愿核销5,111,653.00元,最终以9,986,690.59元财政支出圆满完成“普九”债务化解。

 ()项目实施依据

1.《中华人民共和国预算法》

2. 国务院办公厅转发国务院农村综合改革工作小组《关于开展清理化解农村义务教育“普九”债务试点工作意见的通知》(国办发〔200770号)

3. 湖南省农村综合改革领导小组《关于化解农村义务教育“普九”债务有关问题的通知》(湘农改〔2007〕4号)

4. 《连环夺宝真能破解嘛化解农村义务教育“普九”债务工作方案》 

 ()项目绩效目标

总目标:

化解义务教育阶段学校债务,保障学校正常运转

阶段性目标:

清理锁定并化解经开区86所学校的 “普九”债务。

二、绩效评价工作情况

()绩效评价目的

通过对经开区环卫所2008-2016年度“学校普九化债专项经费”的绩效评价,全面跟踪了解经费的来源、使用和管理情况;债务的申报,债务的核定和审批,债务化解的组织实施及事后的监督情况;评价“普九”化债经费使用是否达到预期目标,总结经验,分析问题,强化学校化债的管理,为以后学校化债经费管理和预算安排提供参考依据。

()绩效评价原则、指标体系和评价方法

1.绩效评价原则

遵循科学、规范、公正、公开和绩效相关性原则。

2.评价指标体系及标准

指标体系包括共性指标和个性指标两部分,本次主要参照了岳阳市经开区财政局制定的《岳阳市经开区项目支出绩效评价指标体系》的相关内容,根据项目实施的具体情况对个性指标进行了调整细化。

3.评价方法

本次绩效评价按照逻辑分析法和公众评判等方法,包括项目决策、项目管理、项目绩效三部分内容,主要围绕项目申报、审批程序是否规范,项目经费使用是否合理、合法,客观分析项目的产出和效果,体现从项目立项,项目的实施,项目产出效果及影响的绩效逻辑路径。内在逻辑的一致性也增强了评价科学性、严谨性及相关性;同时辅以访谈、研讨、问卷调查、审计等手段,使评价工作具有全面,系统性。

()绩效评价工作实施过程

1.前期准备

2017年10月湖南博盛会计师事务所接受委托以来,按照岳阳市经开区财政局招标文件及相关的要求,成立了绩效评价小组,对经开区教体局2008-2016年度学校“普九”化债专项经费相关文件及相关法律法规等相关文件进行了收集,分析和研究,制定绩效评价工作方案,拟定绩效评价指标体系和调查问卷,并报经经开区财政局和区教体局审核后组织实施。

2.组织实施

2017年10、11月,评价小组采用查阅凭证和资料、听取区教体局等相关人员的情况介绍;进行了实地考察、发放调查问卷等形式的现场评价。

3.分析评价

2017年12月,根据现场考评情况,对收集的资料进行整理、汇总分析,并依据前期制定的绩效评价指标体系进行了评分,形成书面报告。

三、主要评价指标分析

()项目资金到位、使用、管理情况

1.项目资金到位情况

岳阳市经开区财政局下达“普九”化债预算9,986,690.59元,实际下达9,986,690.59元。

2.项目资金使用情况

岳阳市经开区财政局下达“普九”化债资金9,986,690.59元,全部用于偿还化债领导小组锁定的“普九”债务。收到化债资金具体列示如下表:

指标号

指标额度

预算单位

来源

用途

预字101#

3418893.00

经开区管委会

本级追加

教育化债

预字115#

2627797.59

经开区管委会

经开区管委会

本级追加

教育化债

预字54#

1680000.00

经开区管委会

上级专项结转

教育化债

预字22#

3260000.00

经开区管委会

上级专项本年安排

教育化债

收到资金小计

9986690.59

-

-

-

    “普九”化债资金分2批次进行债务化解,第一批化解2,418,893.00元,第二批化解7,567,797.59元。采用直接转账付债权人个人账户的方式。

3.项目资金管理情况

经开区化债领导小组对区财政局所拨付的专项资金管理使用上,严格按照国家相关的规定,根据资金使用管理办法,专款专用,自觉接受社会监督、确保专项资金使用和管理合法、合规。对专项资金的使用情况进行检查并保证专户金额与账目符合。对发现的问题,采取有效措施,及时纠正,有效防止专项资金使用过程中违纪违规现象发生。

()项目实施情况

为确保“普九”化债见实效,经开区严格按照省、市化债工作要求,认真部署,精心组织,积极推进,保证规定动作不走样,高质高效完成各阶段工作。

开发区工委、管委会及时召开了农村综合改革领导小组会议和“普九”化债工作动员大会,成立了由管委会主任任组长的工作领导小组和由财政、教育、监察、审计等部门联合组建的“普九”化债办公室,并出台了《连环夺宝真能破解嘛化解农村义务教育“普九”债务工作方案》,制定了化债专户管理办法,白条、利息认定办法,公示制度,化债工作检查监督制度等等,前后6次召开全区性的化债工作会议,化债办多次下到学校与债权人召开现场办公会,严把清理锁定债务、积极偿还债务两个环节,积极主动地开展各项工作。22所学校债务认定列示如下:

编号

学校名称

普九债务

申报

认定

化解

差额

1

白石岭小学

    261,084.00 

    254,084.00 

    254,084.00 

 -   

2

大桥河小学

     82,000.00 

     82,000.00 

     82,000.00 

 -   

3

分水垅小学

    290,000.00 

    152,000.00 

    152,000.00 

 -   

4

高城完小

    289,000.00 

    159,000.00 

    159,000.00 

 -   

5

公城完小

     68,000.00 

     43,000.00 

     43,000.00 

 -   

6

监申桥小学

     95,708.60 

     67,708.60 

     67,708.60 

 -   

7

金凤桥小学

    139,280.00 

     99,280.00 

     99,280.00 

 -   

8

金凤桥中学

    790,723.99 

    545,523.99 

    545,523.99 

 -   

9

康王中心小学

    987,500.00 

    691,500.00 

    691,500.00 

 -   

10

康王中学

  2,381,333.00 

  1,444,330.00 

  1,444,330.00 

 -   

11

昆山中学

  1,671,600.00 

  1,217,600.00 

  1,217,600.00 

 -   

12

梅子柿小学

    173,000.00 

    111,000.00 

    111,000.00 

 -   

13

平地完小

    101,150.00 

     40,700.00 

     40,700.00 

 -   

14

平地中学

    909,000.00 

    657,500.00 

    657,500.00 

 -   

15

三荷中心小学

    364,500.00 

    275,500.00 

    275,500.00 

 -   

16

三桥完小

     85,000.00 

     55,000.00 

     55,000.00 

 -   

17

双桥完小

    157,500.00 

     30,000.00 

     30,000.00 

 -   

18

王桥完小

    121,200.00 

     68,200.00 

     68,200.00 

 -   

19

乌江中心学校

  2,308,064.00 

  1,446,064.00 

  1,446,064.00 

 -   

20

西塘中心小学

    571,000.00 

    461,000.00 

    461,000.00 

 -   

21

西塘中心学校

  2,598,000.00 

  1,628,000.00 

  1,628,000.00 

 -   

22

熊彭完小

    653,700.00 

    457,700.00 

    457,700.00 

 -   

合计

 15,098,343.59 

  9,986,690.59 

  9,986,690.59 

 -   

()项目主要绩效情况分析

1.完成了预期绩效目标任务

完成了辖区22所学校的“普九”化债工作。  

2.保障了学校的正常运转

由于债权人经常催债,严重学校日常工作,通过本次“普九”化债,再无债权人堵门追债现象,保障了22所学校运转正常化

3.改善了教学环境,提高了教学质量

没有了外来干扰,老师可以安心教学,学生可以放心就学,改善了教学环境,提升了教学质量

4.项目的可持续性分析

本次学校“普九”债务化解后,所有学校的运行经费全部纳入财政预算,明确“普九”学校不得新增债务,确保学校专心教学。

四、项目综合评价及结论

评价组认为,从整体上看,经开区教体局2008-2016年度学校“普九”化债专项经费管理比较规范,项目实施到位,政策执行良好,费用支出都按照预算规定执行。比较有效地发挥了财政资金的使用效率。考评得分为93.5分,等级为“优秀”。(具体评分标准见附件2《岳阳市经开区2008-2016年学校“普九”化债专项资金绩效评价指标评分表》)

五、存在的主要问题及建议

()存在的主要问题

1.部分化债资料缺失

在绩效评价过程中,发现昆山中学基础债务资料缺失。

2.部分化债资料签章不完整

审查资料时,我们发现,有部分债务锁定资料缺少审核人签字。

3.部分资金未直接拨付债权人

经查,2016年“普九”化债经费中,部分经费通过学校转付债权人

(二)工作建议

1. 加强档案管理。建议经开区教体局制定对化债原始档案设立专门档案室,由专人管理,确保档案完整。

2. 严格债务化解审批流程。建议经开区化债办严格债务化解审批流程,保证每个环节审批到位并签字确认。

3.严格按照化债资金管理办法要求清偿债务资金。建议经开区化债办严格按照债务资金管理办法的要求,直接将债务清偿资金拨付债权人个人账户,不得通过其他渠道转付。

 

附件:1.“普九”化债资金基础数据表

2. 岳阳市教体局2008-2016年学校“普九”化债专项资金绩效评价指标评分表

 

 

湖南博盛会计师事务所有限公司

2017年12月15日

 

 

 

附件1 

“普九”化债资金基础数据表

 

指标号

金额

备注

预字101#

3418893.00

 

预字115#

2627797.59

 

预字54#

1680000.00

 

预字22#

3260000.00

 

收到资金小计

9986690.59

 

第一批化债

2418893.00

 

第二批化债

7567797.59

 

支付化债资金小计

9986690.59

 

化债资金结余

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

附件2

 

 

 

岳阳市经开区2008-2016 “普九”化债专项资金绩效评价指标评分表

一级指标

分值

二级指标

分值

三级指标

分值

评价标准

得分

备注

项目决策

20

项目目标

4

目标内容

4

项目设有目标(1分)

1

 

项目目标明确(1分)

1

 

项目目标细化(1分)

1

 

项目目标量化(1分)

1

 

决策过程

8

决策依据

4

符合法律法规(1分)

1

 

符合经济社会发展规划(1分)

1

 

部门年度工作计划(1分)

1

 

针对某一实际问题和求(1分)

1

 

决策程序

4

项目符合申报条件(1分)

1

 

申报、批复程序符合相关管理办法(2分)

1

 

项目实施调整履行相应手续(1分)

1

 

资金分配

8

分配方法

3

有相应的资金管理办法(1分)

1

 

办法健全、规范(1分)

1

 

因素全面合理(1分)

1

 

分配结果

5

符合分配方法(2分)

0

个别未直拨个人

分配公平合理(3分)

3

 

项目管理

25

资金到位

5

到位率

3

根据项目资金的实际到位率计算得分(3分)

3

 

到位时效

2

到位及时(2分)

1

 

不及时但未影响项目进度(1分)

1

 

不及时并影响项目进度(0.5分)

1

 

资金管理

10

资金使用

7

虚列套取扣4-7分

2

 

依据不合规扣2分

2

 

截留、挤占、挪用扣3-6分

1

 

超标准开支扣2-5分

1

 

超预算扣2-5分

1

 

财务管理

3

财务制度健全(1分)

1

 

严格执行制度(1分)

0

拨款程序瑕疵

财务核算规范(1分)

1

 

组织实施

10

组织机构

1

机构健全、分工明确(1分)

1

 

支撑条件

1

具备人员、场地、设备条件(1分)

1

 

项目实施

3

按计划开工(1分)

1

 

按计划开展(1分)

1

 

按计划完工(1分)

1

 

管理制度

5

管理制度健全(2分)

2

 

制度严格执行(3分)

0

部分审批未签字

项目绩效

55

项目产出

25

产出数量

5

完成22所学校“普九”债务化解(5分)

5

 

产出质量

8

按照要求化解全部“普九”债务

8

 

产出时效

5

在规定时间内完成“普九”债务化解

5

 

产出成本

7

产出成本控制在绩效目标成本内,高于一处扣1分(7分)

7

 

项目效果

30

社会效益

6

保障了学校正常运转

4

 

环境效益

8

保证了学校的教学环境不受干扰

6

 

可持续影响

6

学校经费得到支持,学校债务得到严控

6

 

服务对象满意度

10

按照市民问卷调查统计得分,满意数量/调查数量*100%。满意度下降一个点扣1分,扣完为止(10分)

9.5

根据调查问卷计算得分

合计

 

 

 

 

 

 

93.5